會計規(guī)章制度。

我發(fā)現(xiàn)了一篇有關于“會計規(guī)章制度”的網絡文章，它非常值得一讀。如果你想了解更多信息，可以來看看。對于規(guī)章制度，我們需要根據企業(yè)的文化和要求來制定，并且必須符合法律規(guī)定。用人單位制定的規(guī)章制度也必須符合法律和政策的要求。公司的規(guī)章制度可以用來約束和規(guī)范員工的行為，而企業(yè)經營中的規(guī)章制度必須根據員工的需求制定。

會計規(guī)章制度 篇1

（一）“財政撥款結轉”和“財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目余額

新制度設置了“財政撥款結轉”、“財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目。在新舊制度轉換時，單位按照新制度規(guī)定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的“財政撥款結轉”科目余額進行逐項分析，按照減去已經支付財政資金尚未計入預算支出（如其他應收款中的預付款項等）的金額后的差額，登記新賬的“財政撥款結轉”科目及其明細科目貸方；按照原賬的“財政撥款結余”科目余額，登記新賬的“財政撥款結余”科目及其明細科目貸方。

單位應當按照原賬的“財政應返還額度”科目余額登記新賬的“資金結存——財政應返還額度”科目借方；按照新賬的“財政撥款結轉”和“財政撥款結余”科目貸方余額合計數(shù)，減去新賬的“資金結存——財政應返還額度”科目借方余額后的差額，登記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目的借方。

（二）“非財政撥款結轉”科目及對應的“資金結存”科目余額

新制度設置了“非財政撥款結轉”科目及對應的“資金結存”科目。在新舊制度轉換時，單位按照新制度規(guī)定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的“其他資金結轉結余——項目結轉”科目余額進行逐項分析，按照減去已經支付非財政撥款專項資金尚未計入預算支出（如其他應收款中的預付款項等）的金額后的差額，登記新賬的“非財政撥款結轉”科目及其明細科目貸方；同時，按照相同的金額登記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目借方。

（三）“非財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目余額

1、登記“非財政撥款結余”科目余額

新制度設置了“非財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目。在新舊制度轉換時，單位應當按照原賬的“其他資金結轉結余——非項目結余”科目余額，借記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目，貸記新賬的“非財政撥款結余”科目。

2、對新賬“非財政撥款結余”科目及“資金結存”科目余額進行調整

單位按照新制度規(guī)定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的“其他應收款”科目余額進行分析，區(qū)分其中預付款項的金額（將來很可能列支）和非預付款項的金額，并對預付款項的金額劃分為財政撥款資金預付的金額、非財政撥款專項資金預付的金額和非財政撥款非專項資金預付的金額，按照非財政撥款非專項資金預付的金額，借記新賬的“非財政撥款結余”科目，貸記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目。

（四）預算收入類、預算支出類會計科目

由于預算收入類、預算支出類會計科目年初無余額，在新舊制度轉換時，單位無需對預算收入類、預算支出類會計科目進行新賬年初余額登記。

單位應當自20__年1月1日起，按照新制度設置預算收入類、預算支出類科目并進行賬務處理。

單位存在20__年12月31日前需要按照新制度預算會計核算基礎調整預算會計科目期初余額的其他事項的，應當比照本規(guī)定調整新賬的相應預算會計科目期初余額。

單位對預算會計科目的期初余額登記和調整，應當編制記賬憑證，并將期初余額登記和調整的依據作為原始憑證。

財務報表和預算會計報表的新舊銜接

（一）編制20__年1月1日資產負債表

單位應當根據20__年1月1日新賬的財務會計科目余額，按照新制度編制20__年1月1日資產負債表（僅要求填列各項目“年初余額”）。

（二）20__年度財務報表和預算會計報表的編制

單位應當按照新制度規(guī)定編制20__年財務報表和預算會計報表。在編制20__年度收入費用表、凈資產變動表、現(xiàn)金流量表和預算收入支出表、預算結轉結余變動表時，不要求填列上年比較數(shù)。

單位應當根據20__年1月1日新賬財務會計科目余額，填列20__年凈資產變動表各項目的“上年年末余額”；根據20__年1月1日新賬預算會計科目余額，填列20__年預算結轉結余變動表的“年初預算結轉結余”項目和財政撥款預算收入支出表的“年初財政撥款結轉結余”項目。

其他事項

（一）截至20__年12月31日尚未進行基建“并賬”的單位，應當首先參照《新舊行政單位會計制度有關銜接問題的處理規(guī)定》（財庫〔20__〕219號），將基建賬套相關數(shù)據并入20__年12月31日原賬中的相關科目余額，再按照本規(guī)定將20__年12月31日原賬相關會計科目余額轉入新賬相應科目。

會計規(guī)章制度 篇2

本公司執(zhí)行中華人民共和國《小企業(yè)會計制度》，本公司下列會計政策和會計估計系根據上述準則擬定的。

一、會計年度

會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

二、記帳本位幣和貨幣折算

會計核算以人民幣為記帳本位幣。

三、記帳方法、核算原則和計價基礎

會計記帳采用借貸記帳法;

會計核算原則為權責發(fā)生制，收入與其相關的成本、費用應當相互配比;

計價基礎為實際成本法。

四、現(xiàn)金等價物的確定標準

凡持有的期限短(從購買日起，三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資，確認為現(xiàn)金等價物。

五、壞帳準備核算方法

(一)壞帳的確認標準：

1、因債務人破產或死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然不能收回的應收帳款;

2、因債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務等，確認不能收回的應收帳款;

3、因債務人、債務單位逾期未履行償債義務并且超過三年確實不能收回的應收帳款。

(二)壞帳的核算：

1、采用備抵法核算壞帳損失。

2、壞帳準備按決算日應收款項帳齡分析法計提。并計入當年度損益。提取比例為：帳齡、計提率

1年以內、0%

1~2年、10%

2~3年、20%

3年以上、50%

應收款項包括應收帳款、其他應收款和預付帳款。

關聯(lián)企業(yè)的經濟業(yè)務不計提壞帳準備。

六、存貨核算方法

存貨分類為：船用燃料、庫存物料。

各種存貨按取得時的實際成本記帳;存貨日常核算采用實際成本核算，存貨發(fā)出采用加權平均法計算。低值易耗品按一次攤銷法攤銷。期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價，并按單個存貨項目提取存貨跌價準備，計入當期損益。

低值易耗品是單位價值在200元以上(不含200元)至____年元以下(含____年元)并且使用年限在一年以上的物品，在領用時采用一次攤銷法進行核算。

七、短期投資核算方法

(一)短期投資計價方法：短期投資以實際支付的全部價款(包括稅金、手續(xù)費等相關費用)減去已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領取的債券利息后的金額入帳。

(二)短期投資收益的確認方法：短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，應于實際收到時，沖減短期投資的帳面價值，但收到的、已記入應收項目的現(xiàn)金股或利息除外。處置短期投資時，按收到的處置收入與短期投資帳面價值的差額確認為當期損益。

八、固定資產及其折舊核算方法

(一)、固定資產標準：

單位價值在____年元以上，使用年限超過一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經營有關的設備、器具、工具等。不屬于經營的主要設備的物品，單位價值在2、000元以上，并且使用年限超過二年的均應作為固定資產。

(二)固定資產計價

固定資產應當按取得時的實際成本計價并予記帳(若有評估、清產核資等情形影響實際成本計價的另予說明)。

(三)固定資產折舊方法：

固定資產折舊方法采用年限平均法，并按固定資產類別的原價、估計經濟使用年限和預計殘值(原價的、5%)確定其折舊率如下：

資產類別、估計使用年限、年折舊率

運輸工具10、9、5%

電子及其他設備5、19%

辦公用具5、19%

九、在建工程核算方法

本公司在建工程包括為建造或修理固定資產而進行的各項建筑和安裝工程。

(一)用借款進行的工程發(fā)生的借款利息，屬于在固定資產尚未交付使用前發(fā)生的，計入在建固定資產的成本，固定資產交付使用后發(fā)生的，計入當期損益。

(二)工程完工交付使用(竣工驗收)時，按工程的實際成本轉入固定資產或長期待攤費用。

(三)期末在建工程按帳面價值與可收回金額孰低計價，對可收回金額低于帳面價值的差額，計提在建工程減值準備。

十、無形資產和其他資產核算方法

無形資產和其他資產按形成時發(fā)生的實際成本計價，本公司的無形資產和其他資產具體項目及攤銷情況如下：

(一)無形資產的成本，應當自取得當月起在預計的年限內分期平均攤銷，計入損益。如合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，推銷年限不應超過十年;

(二)、經營場地的裝修費用按受益期五年攤銷;

(三)、籌建期內實際發(fā)生的各項費用，除應計入有關財產物資

價值者外，應當作為開辦費入帳，其開辦費用應當在開始經營的當月起一次性計入當月的損益;

會計規(guī)章制度 篇3

(一)愛崗敬業(yè)

1.愛崗敬業(yè)的含義。愛崗敬業(yè)指的是忠于職守的事業(yè)精神，這是會計職業(yè)道德的基礎。愛崗就是會計人員應該熱愛自己的本職工作，安心于本職崗位。敬業(yè)就是會計人員應該充分認識本職工作在社會經濟活動中的地位和作用，認識本職工作的社會意義和道德價值，具有會計職業(yè)的榮譽感和自豪感，在職業(yè)活動中具有高度的勞動熱情和創(chuàng)造性，以強烈的事業(yè)心、責任感，從事會計工作。

2.愛崗敬業(yè)的基本要求。m.cnsjbj.cn

(1)正確認識會計職業(yè)，樹立職業(yè)榮譽感。

(2)熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)。

(3)安心工作，任勞任怨。

(4)嚴肅認真，一絲不茍。

(5)忠于職守，盡職盡責。

(二)誠實守信

1.含義。誠實是指言行和內心思想一致。不弄虛作假，不欺上瞞下。做老實人，說老實話，辦老實事。守信就是遵守自己所作出的承諾，講信用、重信用，信守諾言，保守秘密。

2.誠實守信的基本要求。

(1)做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假。

(2)保密守信，不為利益所誘惑。所謂保守秘密就是指會計人員在履行自己的職責時，應樹立保密觀念，做到保守商業(yè)秘密，對機密資料不外傳、不外泄，守口如瓶。

(三)廉潔自律

1.廉潔自律的含義。廉潔就是不貪污錢財，不收受賄賂，保持清白。自律是指自律主體按照一定的標準，自己約束自己、自己控制自己的言行和思想的過程。

2.廉潔自律的基本要求。

(1)樹立正確的人生觀和價值觀。

(2)公私分明，不貪不占。

(3)遵紀守法，盡職盡責。會計人員不僅要遵紀守法，不違法亂紀、以權謀私，做到廉潔自律;而且要敢于、善于運用法律所賦予的權利，盡職盡責，勇于承擔職業(yè)責任，履行職業(yè)義務，保證廉潔自律。

(四)客觀公正

1.客觀公正的含義。對于會計職業(yè)活動而言，客觀主要包括兩層含義：一是真實性，即以實際發(fā)生的經濟活動為依據，對會計事項進行確認、計量、記錄和報告;二是可靠性，即會計核算要準確，記錄要可靠，憑證要合法。公正就是要求各企、事業(yè)單位管理層和會計人員不僅應當具備誠實的品質，而且應公正地開展會計核算和會計監(jiān)督工作，即在履行會計職能時，摒棄單位、個人私利，公平公正，不偏不倚地對待相關利益各方。作為注冊會計師在進行審計鑒證時，應以超然獨立的姿態(tài)，進行公平公正的判斷和評價，出具客觀、適當?shù)膶徲嬕庖姟?/p>

會計規(guī)章制度 篇4

為保證二級單位工作的正常運轉，管好用好事業(yè)單位各項經費，，結合我局經費管理工作的實際，特制定本制度。

一、本制度只適用于局所屬二級單位。

二、二級單位財務嚴格實行預算管理制度。各項財務活動納入正常的計劃管理，按預算計劃開展活動，盡量減少臨時性支出，杜絕無計劃支出和一事一議。節(jié)約的公用費用報局長批準后可用于改善本單位職工福利。局規(guī)財科具體履行對二級單位財務收支狀況的監(jiān)督和指導，對二級單位的財務人員實行雙重管理。

三、二級單位實行收入與支出徹底分開、嚴格實行收支兩條線管理。各單位收入支出計劃根據局黨組討論確定的數(shù)額為準并以責任狀形式下發(fā)各單位。收入以銀行存款為主，直接由付款人匯繳銀行專戶，現(xiàn)金收入由財務人員當日(原則上不能超過次日)繳入銀行專戶，現(xiàn)金收入不得截留用于單位支出。如有截留、坐收坐支現(xiàn)象，一經發(fā)現(xiàn)，停撥該單位下月所有經費，并對該單位一把手、財務人員通報批評。二級單位財務專用章由規(guī)財科管理。支出個人部分(包括工資和各種福利)按人事部門核定金額，由二級單位財務人員列造工資發(fā)放表，填寫撥款申請書并付單位負責人審簽的工資發(fā)放表報局分管財務領導簽署意見，規(guī)財科根據審簽意見加蓋財務專用章。支出公用經費由二級單位財務人員按年初責任狀要求的收入進度、支出計劃填寫撥款申請書，并經單位負責人審核后簽字上報局規(guī)財科，由規(guī)財科及局分管財務領導簽署意見后報局長審批。規(guī)財科根據審批意見在支票上加蓋財務章。公用經費包干使用，超支不補。

四、局規(guī)財科負責辦理各二級單位會計集中核算業(yè)務。負責二級單位會計核算工作，根據財局要求負責編制各單位的部門預算和年終決算、固定資產年終報表等工作，配合物價、審計等部門做好各項檢查工作。審核各二級單位經濟活動和票據的真實性、合法性，及時規(guī)范做好各單位的總分類賬和明細分類賬，據實按月編制會計報表和財務報告，妥善保管會計檔案。

五、各二級單位明確一名財務人員，負責本單位財務和資產日常管理。根據市財政和局下達的經費指標編制全年用款計劃，辦理各類收入的繳交和支出票據的繳銷，審核歸集原始憑證，負責各單位職工工資造表、發(fā)放和日常財務收支，到財局辦理本單位撥款事宜，協(xié)助各單位主要負責人開展單位財務監(jiān)督。

六、嚴格費用開支審批程序，確保開支的合法性、真實性和有效性。二級單位各項經費收支參照局機關財務管理制度執(zhí)行，實行“一支筆”審批制。重財務事項實行申報制度，一次性支出1000元以內的由法定代表人審批、1000元以上的必須由分管局領導審批。每次報銷單據必須有經手人、證明人、審批人簽字，并說明用途。局規(guī)財科嚴格對各單位報銷票據進行審核，對不符合規(guī)定和超計劃費用部分一律退回原單位。

七、嚴格專項經費的管理。專項經費嚴格按照批準的用途專款專用，單核算。專項經費的`支出，按照核定的開支范圍和規(guī)定的用途、標準按實際發(fā)生數(shù)額列支。專項經費支出必須報分管領導審核、局分管財務領導審簽意見并報局長審批。

八、各單位購置固定資產和額購置須先由單位提出采購計劃。經分管領導審核、局分管財務領導審簽意見，報局長審批后交局規(guī)財科組織實施，屬政府采購范圍的按規(guī)定程序辦理。

九、各單位的固定資產以及上級配置的能力建設方面資產應建立臺賬。明確責任人員妥善保管，不得隨意侵占、挪用。

十、局每半年對二級單位財務收支情況進行一次內部審計。各單位應嚴格執(zhí)行財務公開制度，各單位應每月公開一次賬目，主動接受單位干部職工的監(jiān)督。局規(guī)財科每年7月、次年元月對二級單位財務收支情況審計。

十一、其他事項

(一)嚴格現(xiàn)金管理。收取的現(xiàn)金應及時入賬入庫，嚴禁坐收坐支。各單位的財務賬目日清月結，及時報賬、記賬，做到賬面、賬證、賬實、賬表相符。

(二)嚴格票據管理。局規(guī)財科負責二級單位票據的管理。未經局分管領導批準，不得違規(guī)發(fā)放票據。二級單位財務人員負責本單位票據的監(jiān)督使用、日常管理、回收工作，并配合局規(guī)財科到財局辦理本單位票據的領取、更換。

(三)未盡事宜參照局財務管理制度執(zhí)行。

會計規(guī)章制度 篇5

會計制度設計就是根據一定的理論、原則并結合實際，運用文字、圖表等形式對全部會計事務、會計處理手續(xù)、會計機構以及會計人員的職責進行系統(tǒng)規(guī)劃的工作，它是會計管理的重要組成部分，公司會計制度設計論文。根據會計學的基本理論、原則和科學的程序，對各項會計制度的具體規(guī)劃，就是會計制度設計的具體內容。本文探討了會計制度設計的性質、對象、任務與原則等問題。

會計制度設計就是根據一定的理論、原則并結合實際，運用文字、圖表等形式對全部會計事務、會計處理手續(xù)、會計機構以及會計人員的職責進行系統(tǒng)規(guī)劃的工作，它是會計管理的重要組成部分。根據會計學的基本理論、原則和科學的程序，對各項會計制度的具體規(guī)劃，就是會計制度設計的具體內容。

會計制度設計是進行會計工作的前提。制度設計的優(yōu)劣直接影響著今后的會計實務工作。過去由于實行高度的計劃經濟體制，使得我國不少會計人員經常把會計制度設計工作看成是財政部門或上級主管部門的事，認為在基層單位里，無需進行會計制度設計工作；在會計教學中，則往往滿足對財政部門所頒布的會計制度進行解釋，而對于建立這些制度的依據和會計制度設計的基本原則和方法則很少作理論上的探討，以致教材成了“制度加說明”。隨著社會主義市場經濟體制的逐步建立和健全，迫切需要加強基層單位會計制度自行設計工作。

一、會計制度設計的性質。

會計制度設計是會計范疇里一項實務性、方法性較強的工作，但設計過程必須考慮生產力發(fā)展水平、社會生產關系對會計制度的要求，設計的結果即會計制度本身則屬于上層建筑，因而這一工作又必然體現(xiàn)生產資料占有者的意志和要求?？梢?，會計制度設計作為一種管理活動，和一切經濟管理工作一樣，具有雙重性。

1、會計制度設計和生產力。

生產是人類賴以生存和發(fā)展的前提，生產力是生產得以進行的決定性因素。一切社會政治、經濟、文化的發(fā)展，歸根到底是由生產力發(fā)展水平所決定的。會計制度設計的產生和發(fā)展，歸根到底也是社會生產力發(fā)展的水平所決定的。生產力的運動過程，是會計制度設計的物質內容；生產力運動的規(guī)律，決定著會計制度設計工作的主要方面。生產力反映的是人和自然界的關系。會計制度設計涉及生產力方面的內容，如簿記技術，無論是和自然生產力還是社會生產力的關系，它不受社會制度的影響，都具有自然屬性，管理制度《公司會計制度設計論文》。因而會計制度設計具有歷史發(fā)展的繼承性和不同社會制度下可以借鑒的技術性。

2、會計制度設計和生產關系。

一切社會的生產，都是在一定的生產關系中進行的。因此，任何社會的會計制度設計工作，都必定同生產關系相聯(lián)系，從而使會計制度設計具有社會屬性。

我國是社會主義國家，所實行的經濟體制是社會主義市場經濟體制。所以，會計制度設計必須要體現(xiàn)社會主義生產關系和經濟關系的要求，以維護國有財產的安全和完整性，并通過設計工作，調動各方面的積極性，協(xié)調好社會再生產過程的各個環(huán)節(jié)，爭取最大的經濟效益。

3、會計制度設計和上層建筑。

在會計制度設計工作中，從上層建筑方面來理解主要有兩個方面：一是會計制度的設計工作，必須結合企業(yè)的實際情況建立健全各項會計規(guī)章制度，貫徹執(zhí)行黨和國家的路線、方針、政策、法令、制度、計劃和《會計準則》，以便維護社會主義的生產關系，鞏固社會主義制度。二是會計制度設計的結果是會計制度，本身則屬于上層建筑范疇。因此，會計制度設計從上層建筑方面來分析，必然具有社會的屬性。

二、會計制度設計的對象和任務。

1、會計制度設計的對象。

會計制度設計是為進行會計工作制訂出準則和規(guī)范。為此，就必須針對現(xiàn)實的或將發(fā)生的會計工作中存在的問題，提出解決的原則或辦法，并以制度的形式固定下來，作為日常會計工作的依據。所以，會計制度設計作為一種實踐活動，其具體對象是會計工作過程。會計工作過程就是特定主體通過設置會計機構、配備會計人員、運用會計方法對資金運動進行核算和監(jiān)督。

正因為如此，會計制度設計可以理解為特定會計主體以國家統(tǒng)一會計規(guī)范，依據為研究會計事務處理辦法、會計核算體系和會計監(jiān)督工作程序的一項行為設計活動。設計會計制度時，要根據特定主體的性質、業(yè)務的范圍、分支機構和人員的多少，以及管理的需要等多種因素，研究適用的項目，使設計的會計制度能成為最簡明有效的管理辦法。一般來說，會計制度設計的內容應包括特定主體基本管理原則、業(yè)務處理和組織、財務會計制度設計（財務報表和財務評價指標設計、會計科目設計、會計憑證設計、會計帳簿設計、帳務處理程序設計和財務會計事務程序設計）、成本管理會計制度設計（采購成本會計制度設計、制造和作業(yè)成本會計制度設計、銷售成本會計制度設計、標準和目標成本會計制度設計、物流成本管理會計制度設計、責任會計制度設計和質量會計制度設計）和會計工作設計（會計機構和會計人員的設置、會計制度的實施）等。

2、會計制度設計的任務。

會計的主要職能是對社會再生產過程的資金運動進行核算與監(jiān)督，這也就是會計工作的任務。

會計規(guī)章制度 篇6

1、貫徹執(zhí)行預算管理相關法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；結合實際，制定本部門預算管理辦法和實施措施，監(jiān)理和完善預算管理工作規(guī)章制度。

2、編制年度部門預算，完成預算的編制上報工作。

3、負責年度預算方案的草擬工作，研究、擬定預算年度的支出重點，科學安排基本支出和項目支出預算。

4、根據預算單位的情況，對確需調整的項目，按規(guī)定的程序提出具體調整的意見。

5、加強預算執(zhí)行日常監(jiān)督，控制無預算支出和改變資金用途支出，發(fā)現(xiàn)無預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。

6、對本部門預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，按照要求報告預算執(zhí)行情況。按規(guī)定的范圍公開本級預算。

會計規(guī)章制度 篇7

第一條 為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規(guī)，制定本制度。

第二條 除不對外籌集資金、經營規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險企業(yè)以外，在中華人民共和國境內設立的企業(yè)（含公司，下同），執(zhí)行本制度。

第三條 企業(yè)應當根據有關會計法律、行政法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度的前提下，結合本企業(yè)的具體情況，制定適合于本企業(yè)的會計核算辦法。

第四條 企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第五條 會計核算應以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產經營活動。

第六條 會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產經營活動為前提。

第七條 會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。

本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。

第八條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。

在境外設立的中國企業(yè)向國內報送的財務會計報告，應當折算為人民幣。

第九條 企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。

第十條 會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國境內的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。

第十一條 企業(yè)在會計核算時，應當遵循以下基本原則：

（一）會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。

（二）企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。

（三）企業(yè)提供的會計信息應當能夠反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。

（四）企業(yè)的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。

（五）企業(yè)的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。

（六）企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。

（七）企業(yè)的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。

（八）企業(yè)的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。

（九）企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。

（十）企業(yè)的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項財產如果發(fā)生減值，應當按照本制度規(guī)定計提相應的減值準備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調整其賬面價值。

（十一）企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。

（十二）企業(yè)在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得計提秘密準備。

（十三）企業(yè)的會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。對資產、負債、損益等有較大影響，并進而影響財務會計報告使用者據以作出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并在財務會計報告中予以充分、準確地披露；對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導財務會計報告使用者作出正確判斷的前提下，可適當簡化處理。

##結束

會計規(guī)章制度 篇8

第一條會計檔案是會計核算的專業(yè)材料，包括會計憑證、會計帳薄和財務報告等。它是記錄經濟業(yè)務的重要史料和證據，是國家檔案的重要組成部分，也是各企業(yè)的主要檔案之一。

第二條按照《會計檔案管理辦法》會計檔案管理工作必須做到制度完備、資料完整、安全保密、入檔及時、存入有序、專人保管。

第三條會計檔案的范圍

1、會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。

原始憑證是在經濟業(yè)務發(fā)生時，由業(yè)務經辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經濟業(yè)務已經發(fā)生或其完成情況并明確有關經濟責任的一種憑證。原始憑證是填制記賬憑證或登記賬薄的原始依據，是重要的會計核算資料。原始憑證包括從外單位取得的原始憑證和自制原始憑證兩種。

記賬憑證是對經濟業(yè)務按其性質加以歸類，確定會計分錄，并據以登記會計賬薄的憑證。

其他會計憑證是指以上憑證之外的憑證。

2、會計賬簿是指以會計憑證為依據，全面、連續(xù)地記錄一個單位的經濟業(yè)務，對大量分散的數(shù)據或資料進行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的`簿籍。它是編制會計報表的重要依據。會計帳簿：包括日記帳、明細帳、總帳、各種輔助帳。

3、財務報告指用來反映會計實體的財務狀況和經營成果的總結性書面文件，包括會計報表、附表以及財務情況說明書等。會計報表包括月、季、年度會計報表及附注。

4、其他類會計檔案包括銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊等。其他應當保存的會計核算專業(yè)資料是指與會計核算有關的重要資料。

第四條會計檔案的立卷和保管

1、會計檔案的分類和編號。會計檔案可分為四類：會計憑證類、會計帳簿類、會計報表類和其它類，根據四類檔案進行分級編號管理。

2、財務部門按照上述歸類和編號負責整理立卷。會計檔案均應采用硬紙卷盒(或卷皮)進行包裝。

3、會計檔案的移交。會計檔案在會計年度終了后由財務部門保管一年，以備隨時查閱，滿一年后，有單獨檔案部門的，同財務部門編造清冊移交檔案部門保管。

4、檔案部門對所保管的會計檔案應建立“會計檔案保管清冊”由會計檔案經管人負責登記。

5、會計檔案的存放。應按照上述分類和卷盒編號分類順序存放。存放地點應注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。

6、會計檔案的清點和檢查要每年進行一次，檢查檔案完整、借閱情況及安排情況，以及保管期滿應處理的檔案，發(fā)現(xiàn)問題應及時采取措施進行處理。

7、各種會計檔案的保管期限要按規(guī)定執(zhí)行。

第五條會計檔案的調閱

1、本公司人員調閱會計檔案，要經主管會計同意;外單位人員調閱會計檔案要有正式介紹信，并經會計主管或企業(yè)領導人批準;會計檔案原件不得外借。

2、調閱會計檔案須填寫會計檔案調閱登記簿，需要復印的要經本企業(yè)領導同意并進行登記，查閱過程中檔案管理人員不得離開現(xiàn)場。調閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹，不得抄錄與調閱無關的內容。

第六條會計檔案的銷毀

1、對保管期滿的會計檔案，要按照規(guī)定由檔案部門提出銷毀意見會同財會部門共同鑒定，嚴格審查，對其中未了結的債權、債務的原始憑證應抽出另立卷，保管到確無保存價值時再進行銷毀。

2、對按規(guī)定可以銷毀的檔案，應編造“會計檔案銷毀清冊”，經領導審查，報上級主管單位批準后銷毀，檔案銷毀時應由財會部門和檔案部門共同派員監(jiān)銷，監(jiān)銷人員在銷毀檔案之前應認真進行清點核對，并在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀清冊一式三份，分別由檔案、財會、上級主管單位保留。

會計規(guī)章制度 篇9

小規(guī)模會計核算管理規(guī)章制度篇6

第一章總則

第一條《西安體育學院大學生社團聯(lián)合會財務管理制度表》(下稱“本制度”)，是根據《西安體育學院大學生社團聯(lián)合會學生社團管理章程》及院學生社團聯(lián)合會(下稱“社聯(lián)”)、院學生社團(下稱“社團”)的實際情況而制定的。

第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團的財務管理工作的管理制度，社聯(lián)及社團以此制度作為財務管理準則。

第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各社團的正常運轉，規(guī)范社團活動，切實保障社團的正當權益。

第二章經費的使用

第四條經費使用堅持先審批后使用的原則，購買日用品、舉辦社團活動至少提前兩周將《學生社團活動經費策劃與預算》(物品名稱、所需金額均需列出)，提交給社聯(lián)財務部審核同意后，經主席團審核，經團委分管學生社團的副書記審核，最終提交團委書記審批同意后執(zhí)行。

第五條社團活動嚴格按照預算執(zhí)行，如果超出預算金額，超出部分由社團自行承擔。

第三章經費報銷規(guī)定

第六條活動策劃書應附有活動的經費預算，活動策劃書的經費預算應與活動申報表中的預算內容完全一致。

第七條活動結束后的一周內要把所有單據準備好交由社聯(lián)財務部及主席團初審，團委辦公室負責財務的老師預審，團委副書記審核，經團委書記審批后方可報銷。

第八條實行嚴格的票據管理制度，只能報銷正規(guī)發(fā)票。且發(fā)票應注明日期，購買物品的型號，數(shù)量和金額，在發(fā)票右上角填寫發(fā)票序號，并附經手人簽名。發(fā)票具體要求如下：

(1)發(fā)票的客戶付款只能填寫“西安體育學院”字樣，多寫、錯寫或不寫均不予以報銷。

(2)物品欄商品名稱須詳實寫明，商品過多可另附清單，貼于發(fā)票背面。

(3)發(fā)票及清單上需要加蓋收款單位財務專用章。

(4)餐飲、娛樂等不符合財務規(guī)定的發(fā)票均不予報銷。

(5)發(fā)票正面不得擅自涂損。

附：報銷須知：

(1)報銷憑證為正式發(fā)票或支付憑證(支付憑證打印在A4紙上)。

(2)活動(比賽)照片4~6張，彩印在A4紙上(一張紙上2~3張)，照片內容必須與當天活動(比賽)為實。

(3)活動總結(活動亮點和需要改進的地方都能呈現(xiàn)出來)，電子版和紙質版各一份(紙質版用0.5黑色簽字筆簽名)。

(4)活動(比賽)前期和活動(比賽)結束當天必須以微信公眾號推送活動(比賽)內容。

(5)以上4點必須在一周之內交由社聯(lián)財務部審核，超時一律不予報銷。

(6)本次活動經費未審批下來，不能申請下期活動經費。

第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財務部負責解釋。

第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。

小規(guī)模會計核算管理規(guī)章制度篇7

第一章 總則

第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條 本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

第三條 財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。

第二章 總公司資金計劃控制

第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。

第六條 各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

(一)金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

(二)金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

(三)在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條 計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù)，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，

第三章 現(xiàn)金管理

第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍：

(一)現(xiàn)金收入包括：公司經濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

(二)支出范圍：

1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3.結算起點以下的零星支出。

4.發(fā)給職工的各種獎金。

5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結算的。

6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條 以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。

第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務的管理

(一)現(xiàn)金收入的管理

1.無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據副本等，于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。

2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證(發(fā)票或收據支出憑單)送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

(二)現(xiàn)金支出的管理

1.預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表(代借款單)，寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業(yè)公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業(yè)公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

2.預算內經常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等)，無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業(yè)公司總經理簽字，連同發(fā)票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。

3.預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。

4，業(yè)務部門借領現(xiàn)金(不包括差旅費借款)，必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。

5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第四章 銀行收支結算管理

第十三條 根據中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務和對外經濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。

第十四條 銀行結算資金管理

(一)銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉交業(yè)務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理。

2.由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

4.信用證結算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關規(guī)定辦理。

(二)銀行結算支出的管理

1.根據合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業(yè)務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。

4.專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

5.一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

第五章 報帳銷帳

第十五條 各部門預借的支票，結算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關憑證(發(fā)票或收據、支出憑單等)在一周內到財務部報帳銷帳。

第十六條 為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批;屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。

第十七條 應付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

第十八條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。

會計規(guī)章制度 篇10

第一章總則

一、為了適應我國社會主義市場經濟發(fā)展的需要，加強保險公司會計核算工作，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國保險法》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他有關法律、法規(guī)、制定本制度。

二、本制度適用于按照規(guī)定程序，經批準設立的保險公司（以下簡稱公司）。

三、公司應當按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定的一般原則和本制度的要求，進行會計核算。公司在不違背《企業(yè)會計準則》和本制度規(guī)定的前提下，可結合本公司的具體情況，制定本公司的會計制度。

四、公司應按以下規(guī)定運用會計科目：

（一）本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。公司不應隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，借增設會計科目之用。

（二）公司應按本制度的規(guī)定，設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。

明細科目的設置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，公司可以根據需要，自行規(guī)定。

（三）公司在填制會計憑證、登記賬簿時，應填制會計科目的名稱，或者同時填制會計科目的名稱和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱。

五、公司應按以下規(guī)定編制和提供財務報告：

（一）公司應當按照《企業(yè)會計準則》和本制度的規(guī)定，編制和提供合法、真實和公允的財務報告。

（二）公司的財務報告由會計報表和財務情況說明書組成。公司對外提供的財務報告的內容、會計報表種類和格式等，由本制度規(guī)定；公司內部管理需要的會計報表由公司自行規(guī)定。

（三）公司向外提供的會計報表包括：

１．資產負債表；

２．利潤表；

３．現(xiàn)金流量表；

４．利潤分配表。

（四）公司的財務報告應當報送當?shù)刎斦块T、稅務部門、保險監(jiān)管部門和其他財務報告法定使用者。

公司季度財務報告應于季度終了后１５天內報出；年度財務報告應于年度終了后３個月內報出。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

（五）公司匯總編報的會計報表，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

（六）公司向外提供的會計報表應依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬年度、送出日期等，并由公司法定代表人、總會計師（或代行總會計師職權的人員）和會計機構負責人簽名或蓋章。

六、本制度規(guī)定的會計核算辦法與有關稅收規(guī)定相抵觸的應當按照本規(guī)定進行會計核算，按照有關稅收規(guī)定計算納稅。

七、公司會計機構設置、會計人員配備、會計核算、會計監(jiān)督、內部會計管理制度的要求，按照《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定執(zhí)行。

八、本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。本制度需要變更時，由財政部負責修訂。

第二章基本業(yè)務會計核算規(guī)定

一、保險業(yè)務核算分類及損益結算辦法

１．公司應對保險業(yè)務按險種進行分類核算。

（１）財產保險公司的業(yè)務分為：財產損失保險、責任保險等。

（２）人壽保險公司的業(yè)務分為：普通人壽保險、年金保險、意外傷害保險和健康保險等。

（３）再保險公司的業(yè)務分為：分入保險業(yè)務和分出保險業(yè)務。

公司可以根

保險公司會計制度

第一章 總則

一、為了適應我國社會主義市場經濟發(fā)展的需要，加強保險公司會計核算工作，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國保險法》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他有關法律、法規(guī)、制定本制度。

二、本制度適用于按照規(guī)定程序，經批準設立的保險公司（以下簡稱公司）。

三、公司應當按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定的一般原則和本制度的要求，進行會計核算。公司在不違背《企業(yè)會計準則》和本制度規(guī)定的前提下，可結合本公司的具體情況，制定本公司的會計制度。

四、公司應按以下規(guī)定運用會計科目：

（一）本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。公司不應隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，借增設會計科目之用。

（二）公司應按本制度的規(guī)定，設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。

明細科目的設置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，公司可以根據需要，自行規(guī)定。

（三）公司在填制會計憑證、登記賬簿時，應填制會計科目的名稱，或者同時填制會計科目的名稱和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱。

五、公司應按以下規(guī)定編制和提供財務報告：

（一）公司應當按照《企業(yè)會計準則》和本制度的規(guī)定，編制和提供合法、真實和公允的財務報告。

（二）公司的財務報告由會計報表和財務情況說明書組成。公司對外提供的財務報告的內容、會計報表種類和格式等，由本制度規(guī)定；公司內部管理需要的會計報表由公司自行規(guī)定。

（三）公司向外提供的會計報表包括：

１．資產負債表；

２．利潤表；

３．現(xiàn)金流量表；

４．利潤分配表。

（四）公司的財務報告應當報送當?shù)刎斦块T、稅務部門、保險監(jiān)管部門和其他財務報告法定使用者。

公司季度財務報告應于季度終了后１５天內報出；年度財務報告應于年度終了后３個月內報出。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

（五）公司匯總編報的會計報表，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

（六）公司向外提供的會計報表應依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬年度、送出日期等，并由公司法定代表人、總會計師（或代行總會計師職權的人員）和會計機構負責人簽名或蓋章。

##結束

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