公司會計規(guī)章制度。

公司規(guī)章制度是對員工和公司經(jīng)濟活動的規(guī)范規(guī)定，而這些規(guī)章制度直接關系到員工的個人利益。規(guī)章制度可以說是任何一家公司或群體的核心基石，但制定一套優(yōu)秀且適用的規(guī)章制度卻是困擾許多人的問題。所以，什么樣的規(guī)章制度才能算作高質(zhì)量的呢？最近我讀了一篇題為“公司會計規(guī)章制度”的文章，深受觸動。我推薦將這篇文章分享給您的朋友們，讓大家一起分享知識！

公司會計規(guī)章制度(篇1)

財務部管理規(guī)章制度

一、財務部部門職能：

1、負責公司財稅計劃的編制與實施；

2、負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作；

3、編制公司各種財務報表及帳務處理；

4、負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作；

5、負責公司外部財務環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

6、商戶日常費用的收取。

7、公司庫房等購買用品的建檔記錄。

二、財務部部門職責：

1、制訂公司財務、會計制度和預算管理制度，建立和完善財務管理和會計核算體系；

2、負責公司內(nèi)控制度建設、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作；

3、負責公司會計核算，編報公司財務預算和決算；

4、分析公司的財務經(jīng)營情況；

5、負責公司資金調(diào)度和管理，辦理各類結算業(yè)務，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報和內(nèi)部費用報銷工作；

6、配合有關部門定期對公司資產(chǎn)進行盤點；

7、負責接受審計、稽核、稅務和有關上級領導部門工作檢查；

8、對公司經(jīng)濟業(yè)務的決策提出財務或稅收籌劃建議；

9、負責公司所需物品的采購及管理工作；

10、完成公司領導交辦的其他事項。

三、財務部各管理規(guī)章制度：

1、財務管理制度：

主要包括日?，F(xiàn)金流量的管理、收費管理、倉庫管理；

A、財務部負責公司的認證審核，總帳的設置和登記及會計報表的編制、上報，并實施成本控制；

B、學習國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原

則，秉公辦事；

C、加強經(jīng)濟核算，管好用好資金，嚴格執(zhí)行各項開支標準；

D、對財務的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財務部門的各項工作，認真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項的收付憑證，嚴格按審批權限審查各種單據(jù)，監(jiān)督控制開支范圍，不符合規(guī)定的一律不予報銷；

E、負責設置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳；

F、指導財務工作的開展，編制和匯總財務計劃，監(jiān)督和檢查各財務工作和制度的執(zhí)行情況；

G、認真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時提取各項稅金和各項款項，并按時足額上繳；

H、按照編制和匯總會計報表，做到報表及時，數(shù)字真實，內(nèi)容完整，說明清楚，為領導提供完整的數(shù)據(jù)資料，并按月、季、年寫出財務分析，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟效益角度，進行可行性分析，為領導決策提供依據(jù)，當好領導的參謀；

I、加強財產(chǎn)管理，及時核對帳目，達到帳帳相符，帳實相符；

J、按規(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔；

K、財務處理方法應前后各期一致，不得隨意變動。如有變動，應當將變動情況和原因，變動后對公司財務各狀況和經(jīng)營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經(jīng)理；

L、協(xié)助和配合各部門的工作，并與財政、稅務、銀行等有關部門保持密切聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用；

M、嚴格按照公司各類合同條款規(guī)定要求，對收費實行嚴格管理，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價證券，避免各種問題的發(fā)生；

N、完成領導布置的各項臨時工作。

四、暫借款及預付款審批制度：

1、暫借款是因業(yè)務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權限審批后，由財務部付款；

2、預付款是指因公司業(yè)務的需要，需預先支付的各項，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務部出具采購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款；

3、以上經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務部留存。遺失支票，領取人必須及時報告財務部并登報聲明作廢，若支票已被支付，領取人要按被支付金額賠償；

4、所有借款及預付款，必須在前賬結清之后方可再借付。確因業(yè)務需要而來不及結清前賬，必須向財務總監(jiān)講明原因，經(jīng)同意后方可再借付；

5、經(jīng)辦人必須在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者，財務部有權扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。

五、費用報銷制度：

1、費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷；

2、報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀；

3、報銷程序：經(jīng)辦人→財務部審核→主管部長→總經(jīng)理審批→財務部結算；

4、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內(nèi)列支；

5、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報財務部審核匯總，按審批權限批準后，由采購人員按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領導批準；

6、各部門在開支業(yè)務招待費之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。否則，財務部不予報銷。

7、公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。如需要乘坐出租車，要事先

請示公司分管領導，并在報銷單上注明原因；

8、所有需報銷的各種原始單據(jù)，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷，超過一個月一律不予報銷。

六、處罰辦法

一、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1/3倍：

1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

2、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

3、未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；

4、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

5、未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

6、保留帳外款或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

7、違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

七、出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

1、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

2、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

3、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

4、利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

6、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

7、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

八、附則

一、本規(guī)定由總辦負責解釋。

二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

公司會計規(guī)章制度(篇2)

第一章總則

第一條為了加強對單位銷售與收款的內(nèi)容控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有銷售業(yè)務的其他單位（以下統(tǒng)稱單位）。

第三條國務院有關部門可以根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的銷售與收款內(nèi)部控制規(guī)定。

各單位應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，結合部門或系統(tǒng)有關銷售與收款內(nèi)容控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的銷售與收款內(nèi)部控制制度，并組織實施。

第四條單位負責人對本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及銷售與收款業(yè)務的真實性、合法性負責。

第二章崗位分工與授權批準

第五條單位應當建立銷售與收款業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理銷售與收款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

第六條單位應當將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部門（或崗位）分別設立。

（一）銷售部門（或崗位）主要負責處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。

（二）發(fā)貨部門（或崗位）主要負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。

（三）財會部門（或崗位）主要負責銷售款項的結算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。

單位不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務的全過程。

第七條有條件的單位應當建立專門的信用管理部門或崗位，負責制定單位信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況.信用管理崗位與銷售業(yè)務崗位應分設。

第八條單位應當配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務。辦理銷售與收款業(yè)務的人員應當具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德。

單位應當根據(jù)具體情況對辦理銷售與收款業(yè)務的人員進行崗位輪換。

第九條單位應當對銷售與收款業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人員對銷售與收款業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。

第十條審批人應當根據(jù)銷售與收款授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。

經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理銷售與收款業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的銷售與收款業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

第十一條對于超過單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務，單位應當進行集體決策，防止決策失誤而造成嚴重損失。

第十二條嚴禁未經(jīng)授權的機構和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務。

第三章銷售和發(fā)貨控制

第十三條單位對銷售業(yè)務應當建立嚴格的預算管理制度，制定銷售目標，確立銷售管理責任制。

第十四條單位應當建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。

第十五條單位在選擇客戶時，應當充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險。

第十六條單位應當加強對賒銷業(yè)務的管理。賒銷業(yè)務應遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。對符合賒銷條件的客戶，應經(jīng)審批人批準后方可辦理賒銷業(yè)務；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務，應當實行集體決策審批。第十七條單位應當按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務。

銷售談判。單位在銷售合同訂立前，應當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。談判人員至少應有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過程應有完整的書面記錄。

合同訂立。單位應當授權有關人員與客戶簽訂銷售合同。簽訂合同應符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。金額重大的銷售合同的訂立應當征詢法律顧問或專家的意見。

合同審批。單位應當建立健全銷售合同審批制度。審批人員應對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關。

組織銷售。單位銷售部門應按照經(jīng)批準的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門下達銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達給財會部門，由財會部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應相互分離。

組織發(fā)貨。發(fā)貨部門應當對銷售發(fā)貨單據(jù)進行審批，嚴格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運等環(huán)節(jié)的崗位責任制，確保貨物的安全發(fā)運。

銷貨退回。單位應當建立銷售退回管理制度。單位的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。

銷售退回的貨物應由質(zhì)檢部門檢驗和倉儲部門清點后方可入庫。質(zhì)檢部門應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具的檢驗證明；倉儲部門應在清點貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收報告。

財會部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后辦理相應的退款事宜。

第十八條單位應當在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。

銷售部門應設置銷售臺賬，及反映各種商品、勞務等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況。銷售臺帳應當附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關購貨單據(jù)。

第四章收款控制

第十九條單位應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦理》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金（試行）》等規(guī)定，及時辦理銷售收款業(yè)務。

第二十條單位應將銷售收入及時入賬，不得賬外設帳，不得擅自坐支現(xiàn)金。

銷售人員應當避免接觸銷售現(xiàn)款。

第二十一條單位應當建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷售部門應當負責應收賬款的催收，財會部門應當督促銷售部門加緊催收。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。

第二十二條單位應當按客戶設置應收賬款臺帳，及時登記每一客戶應收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況。

單位對長期往來客戶應當建立起完美的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新。

第二十三條單位對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。單位發(fā)生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。第二十四條單位注銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。

第二十五條單位應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。

單位應當有專人保管應收票據(jù)，對于即將到期的應收票據(jù)，應及時向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

單位應制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)監(jiān)控制度。

第二十六條單位應當定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。

第五章監(jiān)督檢查

第二十七條單位應當建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。

監(jiān)督檢查機構或人員應通過實施符合性測試和實質(zhì)性測試檢查銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

第二十八條銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）銷售與收款業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在銷售與收款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。

（二）銷售與收款業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

（三）銷售的管理情況。重點檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。

（四）收款的管理情況。重點檢查單位銷售收入是否及時入帳，應入帳款的催收是否有效，壞賬核銷和應收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。

（五）銷售退回的管理情況。重點檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫。

第二十九條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應當采取措施，及時加以糾正和完善。

第六章附則

第三十條本規(guī)范由財政部負責解釋。

第三十一條本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

公司會計規(guī)章制度(篇3)

1.遵守國家有關財務政策、法令、法規(guī)。

2.遵守公司各項規(guī)章制度

3.服從領導,聽從指揮,不得頂撞上級。

4.按時上班,不遲到,不早退,有事、有病要提前一天請假,如遇到特殊情況要在當日10:00前電話請假。

5.著裝整齊,不披頭散發(fā),著淡裝,上崗時要配帶胸卡,精神飽滿地投入工作。

6.加強團結,具有協(xié)作精神,共同搞好本部門工作。

7.工作時間不得串崗,不得聊天,在辦公場所不得大聲喧嘩,離開崗位要跟部門負責人打招呼。

8.樹立'為客戶服務第一'的思想,強化服務意識。

9.接待客戶語言要文明,態(tài)度和藹,提高辦事效率,縮短客戶等待時間。

10.耐心回答客戶的咨詢,接電話時要使用禮貌用語。

11.加強業(yè)務學習,不斷提高工作技能。

12.工作安排合理,有計劃性,按時完成本職任務。

13.當好領導的參謀,對往來款項要做到心中有數(shù),同時保守公司財務秘密。

14.保護好部門公共財務,搞好公共衛(wèi)生,保證有良好的工作環(huán)境,每日上班前十分鐘打掃環(huán)境衛(wèi)生。

15.遵守防火制度,下班前檢查門窗,關燈關電源。

16.上班時間無故不得打私人電話。

公司會計規(guī)章制度(篇4)

會計人員規(guī)章制度

一、職業(yè)道德

〃敬業(yè)愛崗。即會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。

〃熟悉法規(guī)。即會計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)，國家統(tǒng)一會計制度和本單位財務會計管理制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳?！ㄒ婪ㄞk事。即會計人員應當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。并敢于堅持原則，抵制和拒絕一切違法違規(guī)的財務行為。

〃客觀公正。即會計人員辦理會計事務應當實事求是，客觀公正?！ǜ愫梅?。即會計人員應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務。

〃保守秘密。即會計人員應當保守本公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和公司領導同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。

二、業(yè)務要求

〃學習《會計法》及相關業(yè)務知識，以《會計法》為標準，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務制度，掌握開支標準及范圍。

〃負責單位的報帳工作。收到報帳員的報銷單據(jù)后，必須對會計分錄、報銷標準、以及原始憑證的準確性、完整性、真實性進行初審，

然后及時報送審批。

〃正確設置會計科目，做好算帳、記帳、報帳工作。各種會計憑證，一經(jīng)取得或填制后，必須按照規(guī)定程序傳遞，及時報帳，不得無故延遲、積壓。記帳憑證要嚴格按照規(guī)定，由記帳人員、會計主管人員、部門負責人簽名或蓋章。

〃及時、正確、完整、清晰地編制好各種會計報表；定期進行申報納稅，不偷稅漏稅；實事求是記帳，不做假帳；并及時將報表上報給單位領導及有關主管部門。

〃按會計檔案的要求，裝訂好有關憑證、帳冊、報表等會計資料。做到定期裝訂、及時歸檔，不得散亂丟失。

〃保管好印章及有關票據(jù)，其領用、繳還必須辦理登記手續(xù)?！ㄞk理移交時，所經(jīng)管的各種帳簿，經(jīng)過核對無誤后，應連同有關憑證全部移交給接替人員，不得封包移交，更不能隨身帶走。

〃積極配合財政、審計及稅務等有關部門的檢查，反映真實情況。

公司會計規(guī)章制度(篇5)

第一章 總則

第一條 為規(guī)范本學?；窘ㄔO項目會計核算、會計監(jiān)督和投資效果的考核工作，依據(jù)國家制遠的《國有建設單位會計制度》和財政部財會7[1998]17號文件《關于印發(fā)國有建設單位會計制度補充規(guī)定》的精神特制定本制度。

第二條 基本建設會計核算是指核算和反映建設單位資金及其運用的專門會計。它是用來分析、考核基本建設概算和投資計劃執(zhí)行情況，加強經(jīng)濟核算，考核投資效益的管理活動。

第三條 本制度主要規(guī)范本學校基本建設項目的會計核算、會計監(jiān)督和基本建設項目投資效果的考核工作。

第四條 學校基建財務在學校財務處和學校校委會的領導下，完成以下會計核算任務:：

1、對基本建設項目全過程的各種消耗進行會計核算：

2、對基本建設投資效果進行考核：

3、對基本建設的全過程實施會計監(jiān)督;：

第五條 基建財務人員應按照、《中華人民共和國會計法》和《國有建設單儀會計制度》的規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完稅的會計信息。

第六條 基建會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理，保證會計指標口徑一致、前后各期一致。

第七條 在填制會計憑證、登記賬簿時，應填列會計科目名稱，或同時填列會計科目編號，不能只填科目編號，不填列科目名稱。

第八條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第九條 會計核算以人民幣為記帳本位幣。有外幣業(yè)務時，將外幣折合成人民幣進行核算。

第十條 對外報送的年度基建會計決算報表格式，按財政部規(guī)定的報表格式編報。學校為滿足內(nèi)部基本建設管理的需要編報的報表，按公司自行規(guī)定的基本建設項目年度決算會計報表格式編報。

第十一條 本制度自公布之日起執(zhí)行。

第十二條 本制度由學校財務處負責解釋。

第二章 基本建設會計核算內(nèi)容及會計科目設置

第十三條 基本建設會計核算內(nèi)容是建設單位的全部資金和資金運用?；窘ㄔO資金，就是建設單位的各種財產(chǎn)和物資的貨幣表現(xiàn)。

基本建設資金來源：

第十四條 基本建設投資撥款是指國家和其他單位撥入的無償?shù)幕窘ㄔO投資撥款。包括：預算撥款、基建基金撥款、自籌資金撥款和其他撥款。

第十五條 項目資本是指國家或其他部門、單位采用參股投資方式，撥給學校的基本建設投資。分為國家資本、法入資本和個人資本等。

第十六條 項目資本公積是指投資者實際繳付的出資額超過其注冊資本的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等。

第十七條 基本建設投資借款。基本建設投資借款是指建設單位為完成基本建設任務，按規(guī)定程序向銀行或有關單位借入的基本建設投資借款。包括：撥改貸投資借款、國家專業(yè)投資公司委托借款、部門基建基金借款、部門統(tǒng)貸基建基金借款、建設銀行投資借款、;煤代油投資借款、國外借款和其他投資借款等。

第十八條 銀行短期借款是指按規(guī)定向銀行借入的各種臨時周轉性借款。包括：國內(nèi)儲備借款和周轉借款等。

第十九條 結算過程中形成的應付款項是指建設單位在基本建設過程中，因與有關部門、企業(yè)、單位以及個人之間發(fā)生往來結算業(yè)務時，而獲得的臨時性資金來源。包括：應付器材款、應付工程款、應付有償調(diào)入器材及工程款、應付福利費、應付票據(jù)和其他應付款等。

第二十條 上級撥入資金是指上級主管部門撥給學校為組織和管理基本建設活動使用的資金。

第二十一條 內(nèi)部形成的資金是學校在基本建設過程中按照國家規(guī)定提取的各種留成收入。

第二十二條 基本建設資金在整個基本建設過程中，一般表現(xiàn)為以下具體占用形態(tài)：

(1)貨幣資金。包括：現(xiàn)金和銀行存款。

(2)儲備資金。包括：庫存材料、庫存設備等。

(3)結算資金。包括：預付備料款、預付工程款、應收有償調(diào)出器材及工程款、應收票據(jù)和其他應收款等。

(4)在建資金。包括： 建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資。

(5)建成資金。指已經(jīng)完成了建設單位的基本建設過程，正式移交生產(chǎn)使用單位的各項交付使用資產(chǎn)所占用的資金，即交付使用資產(chǎn)。

(6)待核銷基建支出所占用的資金。待核銷基建支出所占用的資金是指非經(jīng)營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項目的可行性研究費以及項目報廢等不能形成資產(chǎn)部分所占用的資金。

(7)轉出投資所占用的資金。轉出投資所占用的資金是指非經(jīng)營項

目為項目配套而建成的產(chǎn)權不屬于本單位的專用設施所占用的資金。

(8)其他資產(chǎn)。如固定資產(chǎn)等。

建設單位會計科目設置：

1.反映各種基本建設資金來源的科目有：基建撥款、基建投資借款、企業(yè)債券資金、項國資本、項目資本公積等。實行上級主管部門統(tǒng)借統(tǒng)還基建投資借款的建設單位，還應設置上級撥入投資借款科目。

2.反映各種基本建設投資支出的科目有：建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資、其他投資、待核銷基建支出、轉出投資和交付使用資產(chǎn)等科目。有基建投資借款時，還應設置待沖基建支出科目。實行由上級主管部門統(tǒng)借統(tǒng)還基建投資借款時，還應設置撥付所屬投資借款科目。

3.反映基本建設結算業(yè)務的科目有：預付備料款、預付工程款、應付工程款、應付有償調(diào)入器材及工程款、應收有償調(diào)出器材及工程款、應交基建收入和應交基建包干節(jié)余等科目。

4.反映投資借款建設單位與使用單位關于投資借款結轉和償還業(yè)務的科目有：應收其他單位投資借款。

5.反映基本建設各種資金來源貨幣形態(tài)的科目有：銀行存款、現(xiàn)金。

公司會計規(guī)章制度(篇6)

第一章總則

第一條 為加強本公司財務工作，提高內(nèi)部管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《金融保險企業(yè)會計制度》等有關法律、法規(guī)，結合本公司的行業(yè)性質(zhì)和特點，特制定本制度。

第二條 本制度適用于本公司各部門和員工，辦理財會事務必須遵守本制度。

第二章機構設置和崗位職責

第三條 公司設財務部，其主要職責是：

1、認真貫徹執(zhí)行國家的有關法律、法規(guī)及財務管理制度;

2、負責日常財務管理和收支工作，真實、準確、完整、及時地核算財產(chǎn)資金的變動情況和經(jīng)營成果，加強資金管理，合理有效地積累分配和使用資金;

3、認真編制月度報表和年度財務會計報告，并按要求向省市級商務主管部門及相關職能部門報送;

4、建立、健全財務管理制度，負責審核各項財務收支，搞好抵押物品、資產(chǎn)的驗收工作;

5、編制財務收支計劃，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，協(xié)助單位領導搞好本抵押行的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監(jiān)督，參與本抵押行的重要經(jīng)濟問題的分析和決策。

6、完成領導交辦的其他工作。

第四條 公司財務部由財務負責人、會計、出納工作人員組成。

第五條 財務部經(jīng)理崗位職責：

1、主持財務部全面工作，領導財務人員按照崗位職責，切實完成各項會計業(yè)務;

2、制定內(nèi)部財務管理制度和財務計劃，搞好會計核算，考核計劃執(zhí)行情況，按月向領導提交財務分析報告，當好領導參謀;

3、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，控制和降低經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益。

4、負責各部門資金使用計劃的審批，配合公司有關部門做好抵押物品質(zhì)押、抵押貸款的撥付工作;

5、負責組織清查資產(chǎn);

6、監(jiān)督、檢查公司的資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支;

7、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟合同的簽訂及執(zhí)行情況;

8、協(xié)調(diào)銀行、工商、稅務等有關業(yè)務部門的關系;

9、承辦領導委托的其他工作。

第六條 財務部會計崗位職責：

1、嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《金融保險企業(yè)會計制度》等規(guī)定，編制記賬憑證、建立會計賬簿、登記各類明細賬簿、總賬，做到記賬、復賬、報賬手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。

2、妥善保管會計印鑒、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料;

3、會同抵押部建立健全抵押物品收發(fā)、保管制度;

4、嚴格按照國家有關規(guī)定融集資金和發(fā)放貸款;

5、負責編制財務報表;

6、參與公司財產(chǎn)物資清查盤點，定期與抵押部的庫存進行核對，做到賬實相符;

7、協(xié)助部門負責人做好其他工作。

第七條 財務部出納崗位職責：

1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

2、按財務制度使用現(xiàn)金，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超產(chǎn)部分必須及時交存銀行，不得白條抵庫，不得挪用公款;

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按現(xiàn)金往來順序逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清日結，確保現(xiàn)金安全;

4、按銀行結算制度規(guī)定辦理款項的收付，對已辦妥的收付款憑證，按順序逐筆登記銀行存款日記帳，及時與銀行對帳單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保帳面余額與對帳單余額相符;

5、嚴格支票管理制度，根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，并做好支票的登記工作，嚴禁簽發(fā)空白支票;

6、妥善保管現(xiàn)金、各類有價證券、空白支票、空白收據(jù)和有關印章;

7、按付款審批規(guī)定支付款項，不得擅自違反規(guī)定付款，防止資金流失;

8、認真審核各類收支憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時向領導匯報，做到各項收付款合法和手續(xù)完備;

9、積極主動催收各項應收款項;

10、完成領導交辦的其他工作。

第三章會計基礎工作

第八條 出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作;

第九條 會計人員的工作崗位應有計劃的輪換;

第十條 會計年度為公歷一月一日至十二日月三十一日;

第十一條 會計核算以人民幣為記賬本位幣;

第十二條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得賬外設賬，不得報送虛假會計報表;

第十三條 對使用的會計軟件及生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料的要求，應當符合財政部關于會計電算化的規(guī)定;

第十四條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料應建立檔案，妥善保管，其建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行;

第十五條 辦理會計事項后，必須取得或填制的日期、單位、事項、業(yè)務內(nèi)容等，經(jīng)辦人員須簽名或蓋章，須填制憑證的原始憑證作為填制憑證的附件;

第十六條 經(jīng)上級有關部門批準辦理的業(yè)務，應將批準文件或其復印件作為原始憑證附件;

第十七條 原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正，更正處應加蓋開出單位的公章;

第十八條 記賬憑證須填列：日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、附件張數(shù)、填制人員、記賬人員，收付款憑證還應有出納人員簽名或蓋章;

第十九條 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設立會計帳薄，賬薄封面寫明單位名稱和賬薄名稱，扉頁注明啟用日期、賬薄頁數(shù)、記賬人員和會計負責人、會計主管，并加蓋名章和單位公章;

第二十條 會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證按《會計基礎工作規(guī)范》的要求記載會計帳薄;

第二十一條 財務部會同有關部門定期對會計帳薄記載的有關數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對帳工作至少每月一次;

第二十二條 會計人員按《會計基礎工作規(guī)范》的要求定期對帳;

第二十三條 按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求定期編制財務報告，單位領導人、財務部負責人會計主管人員在財務報告上簽章，公司領導人對財務報告的合法性、真實性負法律責任;

第二十四條 財務部、會計人員對本公司的會計活動進行監(jiān)督。

第二十五條 會計人員工作變動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作進行交接，具體交接手續(xù)按《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的相關規(guī)定辦理;

第四章貨幣資金管理

第二十六條 現(xiàn)金的管理。

1.公司可在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

① 員工工資和各種工資性津貼、獎金;

② 個人勞務報酬;

③ 出差人員必須攜帶的差旅費;

④ 結算起點以下的零星支出;

⑤ 確需現(xiàn)金支付的其他支出;

⑥ 國家規(guī)定抵押業(yè)務以下支付的現(xiàn)金。

2.庫存限額為2000元，超過限額的現(xiàn)金必須當天送存銀行;

3.健全現(xiàn)金帳目，逐筆及時記載現(xiàn)金收付，達到日清日結，做到賬款相符;

4.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度;

5.現(xiàn)金收付相關人員要相互簽章確認;

6.確應工作須領用備用金的，須經(jīng)總經(jīng)理批準;

7.財務部負責人應對庫存現(xiàn)金進行不定期檢查，每月不得少于一次，并做好記錄。

第二十七條 銀行存款的管理

1.嚴格按照中國人民銀行頒布的《銀行結算辦法》的規(guī)定及時辦理各項銀行存款收支結算。

2.為利于銀行存款的結算和管理，按現(xiàn)行規(guī)定，在一家銀行開設一個基本賬戶提取現(xiàn)金，盡量減少在銀行開設其他的輔助賬戶，以防止資金分散和流失。

3.支票由出納員負責保管。出納員根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭支票，作廢的支票加蓋作廢章，附在重新填寫的支票存根后，作為原始憑證并存。

4.嚴格各項銀行存款業(yè)務的審批手續(xù)，未經(jīng)審批的收付業(yè)務，出納不得辦理。

5.銀行日記賬有出納員根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記，每日中了結出余額，月末編制“銀行存款余額調(diào)解表”，做到帳單相符。

第五章資金使用管理

第二十八條 財務部門每月根據(jù)各部門編制的資金收支計劃，將資金收支計劃匯總，上報公司經(jīng)理。

第二十九條 公司因流動資金不足可以向金融機構貸款，貸款余額不得超過其注冊資本。

第三十條 財務部門嚴格匯款手續(xù)，明確撥款環(huán)節(jié)中的責任。

第六章費用開支管理

第三十一條 公司費用開支由辦公室年度預算，經(jīng)財務部門審核，報領導批準后辦公室負責執(zhí)行，超出年度預算部分，辦公室應寫明超出原因，向財務部門申請增加預算，并經(jīng)公司領導批準。

第三十二條 費用報銷程序：經(jīng)本人取得合法的原始憑證后，經(jīng)部門負責人簽字，辦公室負責人按預算內(nèi)容核算，交財務部門審核，送總經(jīng)理審批。

第三十三條費用報銷單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可報銷，未經(jīng)簽批的費用報銷單據(jù)不得入賬。

第三十四條 各部門因工作需要的業(yè)務往來招待，應在用餐前填寫“用餐申請單”，確定用餐標準，經(jīng)經(jīng)理審批后辦公室統(tǒng)一安排，經(jīng)辦人員及時持正式發(fā)票和審批的“用餐申請單”到財務部門報銷。

第三十五條 辦公室負責本公司辦公印品的統(tǒng)一采購。

第三十六條 車輛費用由辦公室提出計劃實行定額管理，確因特殊情況超出定額的，應說明出處原因。

第七章固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理

第三十七條 固定資產(chǎn)與低值易耗品范圍：

固定資產(chǎn)是指單價在2000元以上，使用年限超過一年的資產(chǎn);

低值易耗品是指單價在100元以上，2000元以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、設備。

第三十八條固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置由辦公室統(tǒng)一編制購置計劃，并根據(jù)長遠規(guī)劃，分年度編制固定資產(chǎn)、低值易耗品預算，并報公司領導審批執(zhí)行。

第三十九條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度建立固定資產(chǎn)、低值易耗品總賬、明細帳進行核算。辦公室還應設立固定資產(chǎn)、低值易耗品登記簿、登記卡，以備查驗。

第四十條固定資產(chǎn)折舊按平均年限法，低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。

第四十一條建立固定資產(chǎn)、低值易耗品定期盤點制度，每半年進行一次，由辦公室負責組織，對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈情況，認真查明原因，分清責任，形成報告。盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)、低值易耗品，要通過待處理財產(chǎn)程序，進行相應的賬務處理。

第四十二條對固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減、租賃、毀損及使用狀態(tài)的變動，由辦公室和財務不按規(guī)定要求辦理手續(xù)，及時正確反映固定資產(chǎn)的變化情況。

第四十三條 建立健全固定資產(chǎn)、低值易耗品報管、使用、核算責任制度，明確各部門的職責。

第八章附則

第四十四條 本制度由公司財務部負責解釋和修訂。

第四十五條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

公司會計規(guī)章制度(篇7)

財務部規(guī)章、制度

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(zhì)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證

明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷；

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

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財務部總監(jiān)崗位職責

1、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

4、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部經(jīng)理崗位職責

1、負責協(xié)助財務總監(jiān)組織本公司的財務管理和經(jīng)濟核算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。

4、組織公司有關部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。

6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

7、負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)。

8、完成領導布置的其他工作。

9、負責會計監(jiān)交工作。

財務部成本會計崗位職責

1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。

3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。

5、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。

6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款。

7、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核。

8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。

9、完成領導布置的其他工作。

勝21:56:10

、憑證

1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。

2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。

4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最后審核。

憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

三、帳簿

1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

四、報表

1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。

2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。

3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。

4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。

五、主要科目解釋

1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。

4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。

5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。

六、應付帳款的確認原則：

應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則

1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

2、使用經(jīng)過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

3、對于應付帳款已經(jīng)確認需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調(diào)帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務部門最高主管領導簽字。

公司會計規(guī)章制度(篇8)

財務管理制度

第一節(jié)財務管理制度

第一條總則

1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務管理制度。

2、本管理制度適用于公司所有人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。

第二條會計機構、會計人員的管理

1、公司設立計劃財務部作為會計機構。計劃財務部職責：在公司總經(jīng)理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作；包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，協(xié)助領導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。

3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負責人負責業(yè)務管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調(diào)換工作，由計劃財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。

4、財務會計人員、倉庫保管員；實行定崗、定人、定責制度。

第三條流動資產(chǎn)的管理

流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。

（一）現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金出納要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來后補辦有關手續(xù)。

2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的管理工作。

3、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責任人賠償。

5、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部預借差旅費。出差回來后的三天內(nèi)及時到計劃財務部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額2000元（一天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)安全。

7、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務。

（二）銀行存款管理

1、會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒由兩人分開保管。

2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領導批準。辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記薄?？瞻字北仨毺顚懭掌诓⒃陬A計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要在當天將存根和有關憑證

帶回，并到計劃財務部及時結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領用支票。

3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項。出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

（三）應收賬款及預付款的管理

1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類。即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統(tǒng)的地名來代替、應收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價款憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等）。

2、計劃財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、供應商的戶口檔案。

3、各項債權、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

4、收回的貨款要及時上交財務，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

5、企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調(diào)離時計劃財務部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

6、支付預付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可付款（若總經(jīng)理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來后補齊手續(xù)），并同時向計劃財務部提供有關合同協(xié)議書等有關材料。

（四）存貨管理

1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務的流動資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等；輔助材料如：螺栓、螺帽等；備品、備件、等等；福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

2、存貨的計價，按實際成本計價；

3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。

4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

（五）原材料的購入

原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門的購物申請單，經(jīng)有關領導批準后方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同（協(xié)議）、合格證書等同工作使用部門負責人進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號、數(shù)量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證；一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計劃財務部處理賬務；一聯(lián)供貨方證明。

4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

（六）材料出庫管理

1、工作部門根據(jù)工作計劃和工程預算用料，開具領料單，由負責人填制內(nèi)容要全面、真實、

準確，領料單用途要根據(jù)工作計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，成本會計一聯(lián)、財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃的用料由工作部負責人簽批，月底報總經(jīng)理審批。

2、月末成本會計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務部都要對賬，并核對相符。

3、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品工作完畢要會同倉庫、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明工作批號）一聯(lián)倉庫記賬；一聯(lián)送交財務；一聯(lián)送交成本會計據(jù)以核算工資等各項考核指標。

4、產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務成本會計專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到計劃財務部核對相符后據(jù)以存檔。

5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。

6、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。

（七）低值易耗品的管理

1、各部門領用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品；如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）、各種工具等，必須在領用時由部門負責人負責簽批，綜管部按部門人員進行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償原則。

2、企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產(chǎn)品責任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。

3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產(chǎn)全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經(jīng)理批準后及時調(diào)整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。

（八）委托加工材料的管理

1、公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

2、企業(yè)需要外加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、應設立專帳，月底核對。

3、業(yè)務人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務部成本會計。

4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據(jù)到計劃財務部辦理報賬及核銷事宜。

5、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責任。

7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關出入庫手續(xù)辦理。

8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

第四條成本費用的核算管理

（一）本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本；

（二）本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù)。

（三）核算方法結合分步法進行成本核算；

（四）工作部要與計劃財務部積極配合，產(chǎn)品工作通知單應按購貨單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號。車間負責人以工作批號填制領料單來領用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

（五）成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶（待攤費用、預提費用）

（六）企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。

（七）有關費用報銷程序按照財務報銷制度執(zhí)行；

（八）已銷售產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后方可到計劃財務部辦理出、沖賬手續(xù)。

第五條財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

（一）根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午4：30分為結賬時間，資產(chǎn)負債和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。

（二）企業(yè)內(nèi)部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧,各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設“內(nèi)部往來”科目核算有關經(jīng)濟業(yè)務企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續(xù)

（三）公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專用發(fā)票結算，不得白條頂替。

（四）企業(yè)收入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回計劃財務部，計劃財務部要認真檢查，憑就本領用新本不得亂領用有關單據(jù)。

（五）銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、）要專人到稅務機關領取，開票、制單、保管、登記實行專人負責制。計劃財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。

第六條會計檔案管理

（一）計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

（二）計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。

（三）企業(yè)財務人員、保管員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

（四）會計檔案的保管年限：1、會計憑證類xx

2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿xx

3、輔助賬簿xx

4、固定資產(chǎn)5年

5、季度財務報告3年

6、年度財務報表（決算）永久

7、會計移交清冊xx

8、會計檔案保管清冊永久

第七條附則本管理制度由公司計劃財務部負責解釋

第二節(jié)費用報銷制度

第一條為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約成本，特制定本制度。

第二條部門職責

1、計劃財務部：根據(jù)留存的各部門管理費用的范圍、額度，對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現(xiàn)金預借、報銷或付款。

2、銷售部：應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復審后交計劃財務部審核報銷，其余直接由計劃財務部審核報銷。

3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的復審及制定相關管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等；員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等；車輛費用包括車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、驗車費等。

第三條審批權限

費用審批分為申請審批和報銷審批。

1、技術部門申請審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

2、后勤部門申請審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-2000元（含2000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3）人民幣2000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

3、技術部門報銷審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

4、2、后勤部門報銷審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-2000元（含2000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

公司會計規(guī)章制度(篇9)

第一章 財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與材料供應商結算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。

12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

第二章 財務部綜合會計崗位職責

1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;

2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;

4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;

6、負責裝訂、管理會計檔案;

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

第三章 財務部出納員崗位職責

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，不得將現(xiàn)金確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;非工作原因不得攜帶公款;收繳的公款及時入庫或存入銀行;違規(guī)造成公司資金或財產(chǎn)損失的，責任人負全責;

4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責;

6、完成財務總監(jiān)或財務經(jīng)理交付的其它工作。

第四章 借款和各種費用開支標準及審批制度

(一)借款制度

1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批，如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

4、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

(二)、日常費用報銷的審批：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷，如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

3、日常費用報銷，由總經(jīng)理初審簽字，再由董事長(執(zhí)行董事)審核簽字后予以報銷。無董事長(執(zhí)行董事)審核簽字的費用報銷單一律不予以報銷。

第五章 財務專用章、公司法人章及支票的保管制度

1、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由董事長(執(zhí)行董事)負責保管，財務專用章由會計負責保管，支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

2、 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準; 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準;

3、支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付; 銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

第六章 公司差旅費開支制度

1、公司員工到都江堰市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

2、公司職員出差根據(jù)需要，由主管領導決定選用交通工具;

3、公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

① 房租標準：

A、部門經(jīng)理及以上職員，房租標準為120元/日;

B、一般職員，房租標準為100元/日;

② 伙食補貼每人30元/日;

③交通費標準按照路程和選用的交通工具報銷;

④辦公費用或招待費用根據(jù)具體工作安排制定。

4、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

第七章 公司車輛維修費及汽油費管理制度

1、公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

2、 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

3、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

第八章 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

1、公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

2、公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本制度第四條的規(guī)定進行審批支付;

應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;

3、其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第九章 工資的發(fā)放

1、根據(jù)公司的《出勤管理制度》規(guī)定，完成財務審核、工資表制定及核算、工資及福利發(fā)放等工作;

2、每月8日前核算完成員工工資、各類補貼、獎金等，交由總經(jīng)理簽字審核，9日報公司董事長(執(zhí)行董事)審核，每月10日發(fā)放上月工資(遇節(jié)假日順延);所有工資、補貼、獎金等必須有公司領導簽字的憑據(jù)，否則不予以核算;

3、嚴格按照考勤表審核上月工資，對有疑問的，要求綜合部予以明確，并補齊相關材料;

4、員工工資通過網(wǎng)上轉賬形式支付，統(tǒng)一收集公司員工工資卡號碼，及時更新;

5、員工轉正或離職，必須有相關領導簽字文件，按照規(guī)定核算工資;

6、離職員工在辦理完成所有交接手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后，予以結算工資。

第十章 違反制度處罰辦法

出現(xiàn)下列情況之一的，但未造成公司損失或違反相關法律法規(guī)對財務人員予以警告或罰款的處罰：處罰金額根據(jù)情節(jié)嚴重程度予以100-500元不等的處罰;造成經(jīng)濟損失的予以賠償，嚴重的追究法律責任：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)不按照規(guī)定審核各項報銷費用;

(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項，但及時歸還的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘，情節(jié)嚴重的追究法律責任：

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第十一章 附 則

1、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

2、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

公司會計規(guī)章制度(篇10)

一．內(nèi)部審計機構的設立公司設立內(nèi)部審計機構，專門負責內(nèi)審工作。

二．內(nèi)部審計制度的內(nèi)容

1、主旨：公司通過內(nèi)部審計機構從事內(nèi)部財務審計。通過對會計資料的監(jiān)督，審查，對會計工作實行控制和再監(jiān)督，進一步保證會計資料的真實完整。

2、內(nèi)容：內(nèi)部審計小組根據(jù)會計資料，結合公司事業(yè)計劃等其他資料，對單位經(jīng)濟業(yè)務做如下審計：

A．審查會計資料的真實性和可靠性。會計資料包括會計憑證，帳簿，報表等。

B．審查相關經(jīng)濟業(yè)務的合法性和合理性。

C．審查財務，會計制度的執(zhí)行情況。

D．審查會計法的執(zhí)行遵守情況。

E．審查公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中需要監(jiān)督控制的事項。

F．審查其他應審計的內(nèi)容。

三．內(nèi)部審計制度的程序

1、內(nèi)部審計機構進行定期和不定期檢查。定期檢查宜每年兩次，日常應不定期安排抽查

A、根據(jù)的具體業(yè)務情況，定期檢查。

B、定期檢查應以會計帳簿為中心，結合會計憑證和會計報表，對全部業(yè)務情況進行檢查。

C、抽查內(nèi)容可以為某一指定問題，也可以為某一指定范圍。

D、公司各部門應積極予以配合。

2、每次檢查完畢審計小組應出具審計報告。

四．審計報告的利用對審計報告中羅列的問題，應及時查明原因。

A．屬于違法行為的，應及時向上級主管及司法機關反映處理。

B．屬于工作差錯的，應令責任人及時更正。

C．屬于管理制度不健全的，應及時修改相關制度。

公司會計規(guī)章制度(篇11)

第一章總則

1、成立以財務部牽頭，各有關部門參加的物資清查小組。

2、每年對財產(chǎn)物資組織兩次全面清查，按照財務制度規(guī)定，每半年進行一次，查明各種財產(chǎn)的實有數(shù)，以及發(fā)生差異、盈虧的原因，報上級領導采取措施。保證帳實相符和會計資料的準確可靠。

3、查明各種財產(chǎn)儲備的真實性，以保證工作需要。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資及時處理，充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。

4、查明各項財產(chǎn)管理情況是否良好，有無管理不完善致使財產(chǎn)遭受損失的情況，以便改善管理以保護財產(chǎn)的安全和完整。

第二章財產(chǎn)清查范圍為生產(chǎn)經(jīng)營和銷售而儲備的主要物資，具體范圍包括：產(chǎn)成品、半成品、原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、樣機等。

第三章財產(chǎn)清查實施辦法及內(nèi)容

1、生產(chǎn)部倉庫：

（1）平時由保管員自查，要求作到日清月結。

（2）倉庫負責人和財務部材料核算人員定期抽查。重點檢查帳、卡、物是否相符一致，以查明材料保管、收發(fā)方式方法的規(guī)范性和有關制度的執(zhí)行情況，并及時解決盤查過程中發(fā)現(xiàn)和由保管員提出的問題。

（3）倉庫成立互查小組，根據(jù)材料核算員出具的庫存清單，由保管員于月末互相盤查帳、卡、物是否相符一致。

（4）每年月及月底成立由生產(chǎn)倉庫負責人、企業(yè)管理部和財務部組成的倉庫物資盤點小組，對倉庫物資進行全面清查。依照帳、卡、物相符一致原則，對產(chǎn)成品、半成品和重要原材料逐一進行對照；對于一般材料和維修備件或不經(jīng)常變動部品進行抽查，要保證抽查面能反映同類庫存情況。查明各項財產(chǎn)管理情況是否良好，有無管理不完善致使財產(chǎn)遭受損失的情況，以便改善管理以保護財產(chǎn)的安全和完整。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資及時處理，充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。

2、生產(chǎn)部滯留：每年月及月底成立由生產(chǎn)倉庫統(tǒng)計員、生產(chǎn)部統(tǒng)計員和財務部組成的盤點小組對生產(chǎn)滯留在產(chǎn)品進行清查。核查統(tǒng)計和實際滯留以及帳面數(shù)量的相符一致情況。

3、固定資產(chǎn)：每年月及月底成立由設備管理人員和財務人員組成的固定資產(chǎn)盤點小組，核查固定資產(chǎn)帳、設備清單和固定資產(chǎn)的相符一致情況。重點檢查內(nèi)容有：

（1）固定資產(chǎn)分級歸口管理情況

（2）固定資產(chǎn)購建、調(diào)撥、轉移、報廢等辦法和規(guī)定的執(zhí)行情況。

（3）固定資產(chǎn)帳、卡、物三相符情況。

（4）固定資產(chǎn)的維護、保養(yǎng)、管理情況。

4、低值易耗品：每年月及月底成立由總務和財務部組成的盤點小組，核查包括辦公家具、器具和輔助經(jīng)營器具的實有、使用和毀損情況。

5、禮品倉庫：每年月及月底成立由禮品保管員和財務人員組成的盤點小組，對庫存禮品收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進行核查。

6、服務中心倉庫：每年月及月底成立由中心記帳員和財務人員組成的盤點小組，對庫存維修備件和報廢機收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進行核查。

7、分支機構倉庫：每月末由財務物資監(jiān)管人員會同分支機構記帳員、保管員互相核對物資收發(fā)記錄并對庫存進行盤點。

8、樣機：按照樣機管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章財產(chǎn)清查結果處理措施

1、清查過程中發(fā)現(xiàn)的屬于手續(xù)方面存在問題的，清查小組應及時提請有關人員進行更正。

2、清查中盤盈的財產(chǎn)，通常是由日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，報請批準后可以進行相應帳務和手續(xù)辦理。

3、對于盤虧的財產(chǎn)，認真查明原因。

（1）屬已保險物資，首先向保險公司索賠。

（2）屬保管不善造成的，按照公司規(guī)定，追究當事人責任，索取賠償，并進行處罰。

（3）屬合理的定額內(nèi)損耗，報請批準后計入相關費用。

4、對倉庫積滯物資進行清理，在充分發(fā)揮存貨功能的同時降低成本、增加收益、實現(xiàn)它們的最佳組合。第四部分公司內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹，建立的標準是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標是否達到。內(nèi)部財務審計對會計資料的監(jiān)督審查，不僅是內(nèi)部控制的有效手段，也是保證會計資料真實完整的重要措施。

公司會計規(guī)章制度(篇12)

第一章總則

重大經(jīng)濟業(yè)務事項是指公司重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項，對公司資產(chǎn)和負債及利潤有重大影響的事項。因此部分業(yè)務影響重大，必須建立和健全內(nèi)部控制制度，進行會計監(jiān)督。

第二章基本程序

1、申報制度凡涉及公司重大對外投資，資產(chǎn)處置，資金調(diào)度，和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的提出，必須由相關部門長對該業(yè)務負責。首先由相關部門在做出前期工作后，提出可行性建議，并對該業(yè)務的風險和收益進行預測，以及由此可能給公司現(xiàn)金流量帶來的影響。然后將此作為一套完整資料呈交總經(jīng)理。

2、審批制度總經(jīng)理收到相關部門報告后，由經(jīng)理室進行研討，從公司宏觀角度判斷該業(yè)務的影響，作出批準或不預批準的決定。根據(jù)公司法規(guī)定，屬董事會行使職權范圍內(nèi)的決策事項，必須報董事會審批。

3、執(zhí)行制度經(jīng)批準后的相應業(yè)務，由總經(jīng)理指定相關人員負責實施，并將實施過程和結果報總經(jīng)理。

4、會計紀錄制度財務部按照企業(yè)會計準則和國家其他有關財務會計法規(guī)規(guī)定對相關業(yè)務進行會計記錄，并對該業(yè)務進行監(jiān)督和控制。

第三章具體實施細則

1、重大對外投資

（1）合理的職責分工重大對外投資應由董事會授權，由經(jīng)理室指定相關部門執(zhí)行該項業(yè)務，由財務部進行會計記錄和監(jiān)督，并由指定部門或人員對對外投資資產(chǎn)進行保管，不得由一人同時負責上述任何兩項工作。

（2）重大對外投資執(zhí)行經(jīng)過董事會授權后，相關部門或人員應按照董事會關于對外投資的內(nèi)容，方式，投資比例等辦理有關投資事項，執(zhí)行人員不得超越權限辦理任何對外投資事項。而且，其執(zhí)行任何業(yè)務均應處于經(jīng)理室監(jiān)控之下，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)其未能按董事會要求辦理對外投資業(yè)務，應即時糾正或者停止其執(zhí)行資格。

（3）嚴格會計記錄制度公司對外投資，無論是股票投資，債券投資，還是其他投資，都應取得或編制充分的憑證，進行詳細的記錄。對于購進的股票或債券，應按證券的品種設置明細帳，詳細記錄其名稱，面值，證書編號，數(shù)量，收取的利息和股息等。對其他投資，也應按其種類分別設置明細帳，記錄投資的形式，接受投資單位，投資計價以及投資收益等內(nèi)容。

（4）保管和定期盤點制度公司對對外投資的有價證券，必須建立嚴格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩位以上人員共同控制，不得一人單獨接觸證券，對于任何證券的存入或取出，要將證券名稱，數(shù)量價值及存取日期等詳細記錄于證券登記薄內(nèi)，并由所有在場經(jīng)手人員簽名。公司安排有關部門或人員每季末對有價證券進行盤點，并且盤點人員必須獨立于負責對外投資業(yè)務執(zhí)行，保管和記錄的人員。

2、公司資產(chǎn)處理

（1）審批和授權對于公司重大資產(chǎn)出售，租賃，報廢，和投資轉出等行為，必須報董事會授權批準，對于非公司主要生產(chǎn)設備，價值較低的資產(chǎn)，其處理經(jīng)經(jīng)理室批準即可。

（2）價值評估和鑒定公司處理資產(chǎn)，其作價原則應遵循市場公允價格，可由我公司和資產(chǎn)接受方協(xié)商定價，也可由中介機構評估定價，其最終成交價格應由董事會或經(jīng)理室批準。

（3）會計記錄制度會計部門應對該資產(chǎn)處理事項進行核算，并對該資產(chǎn)處理有關損益情況，帳面資產(chǎn)減少情況及備抵情況進行反映。

3、資金調(diào)度

（1）審批和授權凡公司資金調(diào)度，均應由總經(jīng)理批準和授權。

（2）資金調(diào)度以經(jīng)濟效益為中心，體現(xiàn)效能，節(jié)約和安全。

A：資金調(diào)度必須是用于公司業(yè)務發(fā)展。

B：資金調(diào)度必須考慮其安全性和可收回性

C：對于潛伏的可能給公司資金安全帶來危害因素，應做資金調(diào)度前可行性分析。

D：公司所調(diào)出資金在達到目的后，應立刻回歸公司。

E：公司不應對外單位借款或提供擔保。

（3）會計記錄制度公司財務應對資金調(diào)度的合法性，安全性進行監(jiān)督并在財務帳面上及時反映。其他諸如重大固定資產(chǎn)購置等重要經(jīng)濟業(yè)務事項，基本制度適應于基本程序。

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